Как определяется первоначальная стоимость основного средства подаренного организации

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Первоначальная стоимость — стоимость объектов основных средств, по которой они принимаются к учету. Первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление основного средства, за исключением возмещаемых налогов, а также затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования. Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями. Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией безвозмездно, признается их текущая рыночная стоимость. В бухгалтерском учете изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкция, модернизация частичной ликвидации объектов основных средств. Кроме того, изменение стоимости происходит еще и при переоценке основных средств.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Дата публикации Организация на ОСН безвозмездно получила от учредителя-физлица основное средство в подарок.

Как оформить и отразить в учете получение основных средств безвозмездно

Фактически произведенные расходы по приобретению, сооружению и изготовлению:. Стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением основных средств. Регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением прав на объект основных средств. Невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств. Вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств.

Иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств. Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения договоров дарения или пожертвования. Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого.

Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства. Для отображения в бухгалтерском учете сторон договора дарения операций по выбытию и приходу основных средств применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Каждая хозяйственная операция отображается соответствующими бухгалтерскими проводками по дебету и кредиту.

Договор дарения, предметом которого являются основные средства, представляет собой безвозмездную передачу их в собственность одаряемому лицу. Статья ГК содержит определенные требования к форме заключения таких сделок. Так, пунктом 2 установлена обязательная письменная форма для договора дарения:.

Договор дарения необходимо заключать в случаях, когда безвозмездная передача основных средств осуществляется некоммерческой организацией или физическим лицом. При этом, форма документа не зависит от стоимости передаваемых в дар основных средств, если дарителем выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

Если дарение совершается некоммерческой организацией и стоимость передаваемого объекта основных средств не превышает три тысячи рублей, то договор можно заключить в устной форме , в остальных случаях, когда стоимость дара превышает указанную сумму, сделка заключается в письменной форме.

Основные средства, предназначенные для безвозмездной передачи в дар, подлежат соответствующему документальному оформлению как в организации, которая их передает, так и в организации, которая их принимает.

Передающая сторона отображает в бухгалтерском учете дарение как выбытие списание имущества , а принимающая сторона ставит его на приход. При заключении договора дарения организация-даритель в бухгалтерском учете оформляет выбытие основных средств в общем порядке после передачи имущества одаряемой стороне и составления акта приема-передачи. Данная операция отражается в бухгалтерском учете независимо от того, был зарегистрирован переход права собственности на подаренные основные средства или нет.

Выбытие основных средств , при их безвозмездной передаче, подтверждается следующими документами:. Дарение основных средств считается реализацией на безвозмездной основе. Поэтому в бухгалтерском учете эта операция отображается на счете реализации и бухгалтерские проводки аналогичны как при продаже основных средств. Только при этом реализация происходит по нулевой цене и, соответственно, у передающей организации дарителя возникает убыток, который состоит из остаточной стоимости выбываемых основных средств, а также расходов, связанных с их передачей и другими затратами, предусмотренными договором дарения.

В бухгалтерском учете операции по выбытию списанию объекта основных средств отражаются следующими проводками:. Безвозмездная передача права собственности на предмет дарения приравнивается к его реализации статья НК. Поэтому юридическое лицо, выступающее дарителем по договору дарения основных средств, является плательщиком налога на добавленную стоимость далее — НДС.

А так как стоимость реализованного имущества нулевая, налог будет рассчитываться из рыночной цены такого или аналогичного объекта без учета НДС. Если в бухгалтерском учете подаренное имущество числилось по стоимости, которая включала в себе уплаченный НДС, то база для исчисления налога будет равняться разнице между установленной рыночной ценой такого имущества с НДС и его остаточной стоимостью. Получая в дар основные средства, одаряемая сторона должна данную операцию отобразить в бухгалтерском учете.

Для начала устанавливается первоначальная стоимость каждого в отдельности объекта дарения, которая определяется рыночной ценой на дату их прихода. Текущая рыночная цена должна быть подтверждена соответствующими документами или определена посредством проведения экспертизы. В первоначальную стоимость подаренных основных средств также могут быть включены фактические затраты принимающей организации на их доставку и приведение их в рабочее состояние в случае наличия таких затрат.

Операции по оприходованию безвозмездно полученных основных средств отражаются следующими проводками:. Если имели место фактические затраты на доставку объекта основного средства и приведение его в рабочее состояние, то они отражаются следующими проводками:.

Налоговым кодексом установлен определенный порядок налогообложения сделок дарения , сторонами которых являются юридические лица или индивидуальные предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью. Хотя, как мы знаем, ГК запрещает дарение между коммерческими организациями, если стоимость подарка превышает пять минимальных размеров оплаты труда.

Юридическое лицо коммерческая организация или ИП , которое безвозмездно передало основные средства другой стороне, согласно с пунктом 16 статьи НК при расчете налога на прибыль не учитывает переданное в дар имущество и затраты на его доставку.

А вот одаряемая организация безвозмездно полученного имущества обязана учесть его стоимость при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов пункт 8 статьи НК.

Такими организациями, согласно с подпунктом 11 пункта 1 статьи НК, являются:. Но тем ни менее, если безвозмездно полученное имущество указанными организациями будет передано третьим лицам в течение года со дня его прихода, то оно будет признано доходом и подлежать налогообложению.

Судебная практика показывает, что из-за несоответствия норм НК и ГК по вопросам дарения между коммерческими организациями, суды по-разному трактуют подпункт 11 пункта 1 статьи НК. В одних случаях такие сделки и налоговые последствия признаются правомерными , в других случаях дарение считают нарушением , а иногда при безвозмездной передаче основных средств применяются разные налоговые последствия.

Следовательно, при совершении указанных сделок лучше всего руководствоваться нормами и налогового, и гражданского законодательства. Дарение — двухстороння сделка, которая сопровождается безвозмездной передачей имущества и переходом права собственности от одной стороны дарителя к другой стороне одаряемому.

Основные средства — это часть имущества, которое используется организацией в производственном процессе и управленческой деятельности, при выполнении определенных работ и оказании услуг. Срок эксплуатации основного средства должен превышать 12 месяцев.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с коммерцией, вправе дарить принадлежащую им собственность гражданам и другим организациям. Однако нужно помнить, что ГК запрещает дарение между самими указанными лицами. Договор дарения может заключаться как в устной , так и письменной форме. ГК содержит конкретные требования к оформлению данных сделок. Безвозмездная передача в дар основных средств отражается в бухгалтерском учете передающей организации как выбытие списание имущества, а принимающая организация — оприходует его.

Дарение недвижимости Жилого помещения Квартиры Дома Комнаты Продажа подаренной квартиры Нежилого помещения Гаража Дачи Земельного участка Участка с жилым домом Садового участка Дачного участка Дарение движимого имущества Денежных средств Транспортного средства Автомобиля Бытовой техники Обычных подарков небольшой стоимости Дарение прав и обязанностей Права требования по ценным бумагам Имущественных прав Права собственности Земельного пая Прав требования к третьим лицам Дарение долгов Прощение долга одаряемого Погашение долга одаряемого перед третьим лицом Дарение в бизнесе Дарение доли в уставном капитале ООО Дарение акций Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Дарение совместного имущества и долей собственности Доли квартиры Доли дома Доли комнаты Доли земельного участка Части земельного участка Кому дарить?

Дарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся сторонами договора. Передающее лицо оформляет их выбытие списание , а принимающее — поступление приход.

При безвозмездной передаче объектов основных средств по договору дарения организация-даритель не получает никаких экономических выгод. Поэтому по бухгалтерскому учету у нее дохода не возникает. Действующий ГК не предъявляет требований к обязательному нотариальному удостоверению договоров дарения недвижимого имущества.

Однако практика показывает, что в этом есть необходимость, поскольку именно нотариус может проверить действительность заключенного договора и разъяснить дарителю последствия совершаемой сделки. Для постановки на учет основных средств, полученных по договору дарения, принимающей стороне потребуется тот же пакет документов, что и передающей стороне для отображения в бухгалтерском учете выбытия объектов дарения.

Однако налоговое законодательство для некоторых организаций предусматривает исключения, когда переданные безвозмездно основные средства не учитываются при формировании внереализационных доходов и, соответственно, их стоимость не учитывают при расчете налога на прибыль. Заключение При дарении основных средств, стороны договора отображают в учете своих организаций их выбытие и приход соответствующими бухгалтерскими проводками согласно с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Некое физическое лицо Д. Как правильно отразить в бухгалтерском учете нашей организации приход подаренного имущества? Полученное по договору дарения от физического лица Д. По бухгалтерскому учету мы пока его выбытие не отразили, так как ждем, когда одаряемая организация зарегистрирует право собственности на безвозмездно полученное недвижимое имущество.

Но мне сказали, что это является нарушением. Так ли это? Отражение в учете списания объекта основных средств не зависит от даты государственной регистрации перехода права собственности на такой объект от организации-дарителя к новому собственнику.

По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станков составляла тыс. На дату передачи оборудования их рыночная стоимость составила 90,5 тыс. Так как я пока большого опыта бухгалтерской работы не имею, хотелось бы перепроверить себя. Как правильно отобразить в бухгалтерском учете нашей организации безвозмездную передачу физическому лицу указанного оборудования? При дарении основных средств физическому лицу Р. Анонимное обращение. Безвозмездно полученными признаются основные средства, при поступлении которых у организации не возникает обязанности оплатить их или вернуть обратно дарителю п.

При безвозмездном получении основных средств от некоммерческой организации или от гражданина нужно заключить договор дарения.

Если не превышает, договор может быть заключен устно. Договор между гражданином и организацией независимо от суммы сделки можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Основные средства , полученные безвозмездно, принимайте к бухучету по первоначальной стоимости.

При формировании первоначальной стоимости учтите:. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Все статьи Учет подаренного организации имущества Суслова Ю. Предоставление одной организацией другой без получения от последней оплаты или иного встречного обязательства трактуется как безвозмездная передача.

В основном она производится от лица учредителей организации. Формируем первоначальную стоимость. Основные правила. Порядок формирования первоначальной стоимости зависит от способа получения ОС и оговорен в пп.

Рассмотрим каждый из этих способов в табл. Таблица 2. Формирование первоначальной стоимости ОС. Рассмотрим такую ситуацию: организация безвозмездно получила от контрагента составные части для сборки основного средства. Остальные части были куплены у российских продавцов.

Как определяется первоначальная стоимость основного средства подаренного организации

Фактически произведенные расходы по приобретению, сооружению и изготовлению:. Стоимость информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением основных средств. Регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением прав на объект основных средств. Невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств. Вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств. Иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения договоров дарения или пожертвования. Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства. Для отображения в бухгалтерском учете сторон договора дарения операций по выбытию и приходу основных средств применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Фактические затраты на приобретение и сооружение основных средств определяются уменьшаются или увеличиваются с учетом суммовых разниц. Первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление основного средства, за исключением возмещаемых налогов, а также затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования. Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вкладов в уставный капитал, признается их денежная оценка, согласованная учредителями участниками организации, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Если при строительстве основного средства на вашем или арендованном земельном участке вы несете затраты по переносу не принадлежащего вам объекта за границу этого участка, такие затраты также включаются в первоначальную стоимость объекта строительства при условии их обоснованности и документального подтверждения Письма Минфина России от В случае, когда оплата за приобретаемые объекты ОС осуществляется не денежными средствами, первоначальная стоимость основных средств признается равной стоимости имущества, передаваемого организацией в качестве оплаты за объект. Первоначальная стоимость основных средств определяется в соответствии со вторым разделом Методических указаний по учету основных средств N 91н. Первоначальную стоимость объекта нельзя подвергать изменению, но есть исключение. Они состоят в следующих случаях:.

При поступлении безвозмездно имущества необходимо убедиться, что данный объект действительно можно оприходовать как основное средство. Следует проверить одновременное выполнение трех условий:. Рассматриваемый метод приобретения основного средства избавляет получателя от уплаты стоимости актива поставщику. Процедура приема-передачи в дар регулируется соглашением дарения, который подписывают две стороны — первая именуется дарителем, вторая — одаряемым.

Безвозмездно полученными признаются основные средства, при поступлении которых у организации не возникает обязанности оплатить их или вернуть обратно дарителю п.

Наверное, каждая организация столкнулась с проблемой выбора, к примеру, при учете компьютеров, как же учитывать его составные части монитор, клавиатуру, мышь, принтер , каждый в отдельности или вместе. Проблема обострялась возможностью списания на затраты малоценных частей в полном размере в момент ввода их в эксплуатацию, а налоговые органы были против учета компьютеров по частям, поскольку это вело к недоплате налога на прибыль и имущество. Это правило применяется к тем ОС, которые вы производите на постоянной основе и которые являются частью вашей товарной продукции.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с бухгалтерским учетом основных средств. Торговым предприятием заключен договор купли — продажи с иностранным поставщиком на поставку микроавтобуса. В контракте предусмотрены условия FCA — станция отправления — завод — изготовитель. Право собственности на объект в соответствии с договором переходит в момент его передачи перевозчику на железнодорожной станции отправителя. Контрактная стоимость товара составляет 15 долл. Чаще всего имущество передается безвозмездно учредителями в пользу учрежденной организации.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ 034 Определение первоначальной стоимости при покупке основного средства
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Злата

    Основная проблема не в самих кредитах, а в финансовой неграмотности людей.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных