Статья 346 16 налогового кодекса рф

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Порядок определения расходов. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 1 расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи ; 2 расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи ;. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; 14 плату государственному и или частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; 15 расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; 16 расходы на публикацию бухгалтерской финансовой отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию раскрытие ; 17 расходы на канцелярские товары; 18 расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; 19 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи настоящего Кодекса.

Статья 346 16 налогового кодекса рф

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;.

При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;. Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января года. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи настоящего Кодекса. Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями , , , , и настоящего Кодекса.

Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов принимаются в следующем порядке:. В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.

В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2. Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи настоящего Кодекса. В целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи настоящего Кодекса.

При применении статьи Подпункт 13 пункта 1 статьи Следует отметить, что указанные в подпункте 13 пункта 1 статьи НК РФ расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций соответствующими положениями статьи НК РФ. Подпунктом 12 пункта 1 статьи НК РФ предусмотрен перечень командировочных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Минфин России в письме от Учитывая изложенное, по мнению Минфина России, расходы организации, связанные с заключением договоров на оказание услуг по организации командировок, не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе командировочных расходов, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи НК РФ. С учетом изложенного представляется, что, учитывая закрытость установленного пунктом 1 статьи Постановлением Правительства РФ от В силу пункта 7 Правил исполнитель самостоятельно определяет перечень оказываемых услуг в сфере общественного питания.

Он должен иметь ассортиментный перечень производимой им продукции общественного питания, соответствующий обязательным требованиям нормативных документов. Также следует иметь в виду, что при осуществлении всех видов предпринимательской деятельности, в том числе деятельности в сфере общественного питания, в соответствии с Федеральными законами от Общественное питание отнесено к видам деятельности, представляющим потенциальную опасность для человека, поэтому для осуществления такой деятельности необходимо наличие санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии санитарным правилам хозяйственной и иной деятельности, работ, услуг, представляющих потенциальную опасность для человека, с приложениями перечня видов выполняемых работ и или оказываемых услуг, ассортиментного перечня реализуемой изготавливаемой продукции.

На основании изложенного можно прийти к выводу, что организация, которая собирается осуществлять деятельность в сфере общественного питания, должна разработать и согласовать с Роспотребнадзором ассортиментный перечень производимой продукции. Организация вправе обратиться к сторонней фирме с предложением разработать ассортиментный перечень и согласовать его с органами Роспотребнадзора.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи На основании подпункта 25 пункта 1 статьи Учитывая, что обязанность организации, осуществляющей деятельность в сфере общественного питания, иметь согласованный с уполномоченными органами ассортиментный перечень производимой продукции, установлена требованием законодательства РФ с учетом пункта 3 статьи ГК РФ и того, что Правила приняты в соответствии с Законом N , представляется, что ее затраты на разработку такого перечня и согласование его с органами Роспотребнадзора в том числе и с использованием привлеченной фирмы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии соответствия таких расходов критериям, установленным пунктом 1 статьи НК РФ.

Правомерность подобных выводов может также подтверждаться позицией ФАС Уральского округа в Постановлении от Москве, изложенному в письме от В связи с этим указанные расходы не учитываются при исчислении налоговой базы по единому налогу. Аналогичной позиции придерживается и Минфин России, который в письме от Следует отметить, что оказываемые организации в указанной ситуации услуги можно квалифицировать как маркетинговые.

В таком случае позиция контролирующих органов еще более однозначная. Так, в письме от В перечне расходов, приведенном в статье Исходя из изложенного налогоплательщик, по мнению Минфина России, не вправе уменьшить полученные доходы на указанные затраты при определении объекта налогообложения по единому налогу.

Но только в том случае, если основным видом ее деятельности является оказание информационных услуг. По мнению суда, поскольку такой вид деятельности является для налогоплательщика производственным, затраты на покупку информации, используемой в дальнейшем для получения конечного информационного продукта, также имеют производственный характер. В данном случае исходим из условия, что основным видом деятельности организации оказание информационных услуг не является.

Исходя из изложенного, расходы на оплату услуг по изучению рынка товаров, сбору информации, поиску покупателей не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Отношения, возникающие при реализации права граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства на отдых, свободу передвижения и иных прав при совершении путешествий, регулируются Федеральным законом от Статьей 1 Закона N ФЗ установлено, что туристским продуктом признается комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и или других услуг по договору о реализации туристского продукта.

Туроператорская деятельность предполагает деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом. Турагентской деятельностью является деятельность по продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

В отношении договоров на представление другой фирме мест в здравницах на территории санаторно-курортных зон, на бронирование путевок в санаторий, а также на оказание услуг перевозки туристов к месту оздоровления и отдыха, организация, выступая в данном случае как туроператор, формирует производит туристский продукт самостоятельно, а не реализует как посредник уже готовый продукт.

С учетом изложенного представляется, что понесенные организацией затраты по таким договорам связаны с производством туристского продукта и могут быть отнесены на материальные расходы в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи Правомерность подобных выводов подтверждается и судебной практикой см. Тем не менее, следует учитывать, что ранее контролирующие органы по данному вопросу придерживались противоположного подхода см. Москве от Таким образом, представляется, что в случае соответствия понесенных расходов на оплату услуг по погрузке, выгрузке грузов погрузочно-разгрузочных работ критериям пункта 1 статьи НК РФ, такие затраты учитываются при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

По мнению налоговых органов, подпунктом 18 пункта 1 статьи Следовательно, учитывая закрытость установленного пунктом 1 статьи Таким образом, признаваемые в бухгалтерском учете расходы организации при формировании налоговой базы учитываться не могут. С учетом изложенного представляется, что затраты организации на проведение санитарно-эпидемиологической экспертизы в указанном случае должны рассматриваться как услуги производственного характера, оказанные сторонней организацией, которые могут быть учтены при определении объекта налогообложения по единому налогу при условии их соответствия критериям пункта 1 статьи НК РФ.

В соответствии со статьей Трудового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств обеспечить предварительные при поступлении на работу и периодические медицинские обследования сотрудников. Пунктами 2. Перечень работ, при выполнении которых требуется обязательное медицинское обследование работников организаций, утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от По мнению Минфина России, в случае, если выполняемые организацией работы включены в Перечень, утвержденный Приказом N 83, она вправе учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходы по осуществлению медицинского освидетельствования работников.

На это финансовое ведомство указывает в письмах от В Перечень, утвержденный Приказом N 83, включены геологоразведочные, топографические, строительные и другие работы в отдаленных, малонаселенных, труднодоступных, тундровых, заболоченных и горных районах осуществляемые в том числе вахтово-экспедиционным методом. Представляется, что если деятельность, осуществляемая организацией, подпадает под эти работы, следовательно, данная организация вправе учитывать в составе расходов затраты на проведение медицинского освидетельствования работников, если они соответствуют критериям пункта 1 статьи НК РФ.

Правомерность подобных выводов подтверждает и судебная практика. Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Бюджетный кодекс РФ. Водный кодекс Российской Федерации РФ. Воздушный кодекс Российской Федерации РФ. Градостроительный кодекс Российской Федерации РФ.

Гражданский кодекс часть 1. Гражданский кодекс часть 2. Гражданский кодекс часть 3. Гражданский кодекс часть 4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации РФ. Жилищный кодекс Российской Федерации РФ.

Земельный кодекс РФ. Кодекс административного судопроизводства РФ. Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации РФ. Кодекс об административных правонарушениях РФ. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации РФ.

Лесной кодекс Российской Федерации РФ. Налоговый кодекс часть 1. Налоговый кодекс часть 2. Семейный кодекс Российской Федерации РФ. Таможенный кодекс Таможенного союза РФ. Трудовой кодекс РФ. Уголовно-исполнительный кодекс Российской Федерации РФ. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации РФ.

Уголовный кодекс РФ. ФЗ об исполнительном производстве. Закон о коллекторах. Закон о национальной гвардии. О правилах дорожного движения. О защите конкуренции. О лицензировании.

О прокуратуре. Об ООО.

An error occurred.

Организации и предприниматели, ведущие деятельность по оказанию различных услуг, согласно Налоговому кодексу, вправе применять упрощенный режим налогообложения. НК РФ не предусматривает особого порядка уплаты налогов для организаций и ИП, оказывающих услуги населению. А значит к таким организациям и предприятиям применяется общий порядок налогообложения. Так можно оказывать любые услуги, применяя при этом упрощенную систему обложения налогом, или есть какие-либо ограничения по видам деятельности? Некоторые ограничения есть. Они касаются нотариальных услуг и услуг адвокатов.

Статья 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;. Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января года.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января года. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей Согласно п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый кодекс РФ отменил все налоги! [26.07.2018]

Скачать ст. Эта статья разъясняла особенности начисления налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 полезных статьи НК РФ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных